【中小企業の仕訳が効率化!】ファクタリングでオフバランス化を図ろう!

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皆さんはファクタリングというサービスをご存知でしょうか?
ファクタリングとは支払期日前の報酬を先払いしてもらえる金融サービスです。

そして、そのファクタリングのメリットの一つに「オフバランス化を図ることができる」というものがあります。

今回の記事ではそのオフバランス化とは何なのか、そしてファクタリングでオフバランス化ができるメカニズム、オフバランス化をする上での注意点について解説していきます。

業績の悪化などに苦しむ経営者の方にとっては非常に有益な内容となっていますので、ぜひご覧ください!

この記事のまとめ
  • オフバランス化とは、B/Sから資産や負債を記載しないようにすること
  • オフバランス化で企業価値が高まる
  • ファクタリングを利用することでオフバランス化ができ、企業価値を高められる

オフバランス化とは?

まず、オフバランス化とはなんでしょうか?

「オフバランス」の「バランス」はバランスシート、いわゆるB/Sのことを指します
このB/Sは貸借対照表と呼ばれ、企業の資産と負債の状況を表すものです。
また、お金をどう調達して、どう使われたのかといったことも軽くですがわかる資料となります。

これに「オフ」がついてオフバランス化となりますが、このオフは記載されないことを指します。

つまりオフバランス化とは、資産、負債としてB/Sに記載されないということなのです。

オフバランス化するメリット:企業価値が高まる!

ではこのオフバランス化が起きると何が起こるのでしょうか。

まずオフバランス化により資産もしくは負債がB/Sから無くなります。

負債について考えてみると、より少ない負債で同じ売上を生めばより企業価値が高くなるのは直感的に理解できると思います。

ただ一方で資産が少なくなると企業価値が高まるということはどういうことでしょうか?

企業価値が高まる例:ROAの改善

具体的にROAという指標があります。これはリターン・オン・アセットの略称で、資産に対してどれほどの売り上げを生んだかという指標です。一般的にはこのROAの数値が良いと優れた経営をしていると考えられています。

そのため、より少ない資産で同じ売上を生めばこのROAを改善させることができ、その結果企業価値が高まるのです。

ファクタリングでオフバランス化できるメカニズムとは?

オフバランス化の意味はある程度わかっていただけたと思います。続いて、ファクタリングでオフバランス化ができるメカニズムについて解説していきます。

ファクタリングは売掛金という資産を売却することである

まず前提として、売掛金はB/S上で資産と捉えられます。リターン・オン・アセットの「アセット」の部分ですね。

そして、ファクタリングは資産である売掛金を売却することを指します

売掛金という資産を売却して現金を得ることができるのです。B/S上で考えると、売掛金という資産を現金に転換したことになります。

このとき資産が増えていないことに注目してください。資産を増やすことなく資金調達ができているのです

融資と比べると?

ファクタリングでは資産を増やさずに資金調達ができています。

一方で融資は、銀行から借入を行うことで現金という資産が増加するため、B/S上の総資産額が増加し、ROAが低下してしまいます。

前述した通り、企業価値はより少ない資産で同じ売り上げを生んでいる方が高くなります。そのため、融資等で資金調達するよりもファクタリングで資金調達をしたほうがより少ない資産で売上を生むことができるのです

まとめると?

融資で資金調達をする場合
ファクタリングで資金調達をする場合

ファクタリングでは売掛金を現金に変えるだけで資金調達できるため、総資産額を増やさずに事業投資などができることになります。

一方で融資では借り入れをすることで現金という資産が増えてしまうため、ROAが悪化してしまう可能性があります。

手数料などファクタリングにもデメリットはありますが、経営状況を改善するという意味ではファクタリングの方が優れていると言えるでしょう。

ファクタリングでオフバランス化する際の注意点

ファクタリングには手数料がかかる!

ファクタリングを利用する際には手数料がかかります。融資等にも金利がかかりますが、一般的にファクタリングにかかる費用の方が大きくなります。

そのため、適切なタイミングで利用しないとむしろ経営を圧迫しかねません。使うタイミングは慎重に検討しましょう!

どんな売掛金も現金化できるわけではない

ファクタリングには審査が存在します。
この審査では主に売却しようとしている売掛債権の信用度を測ります。

売掛債権の信用度が低いとファクタリング会社に判断された場合、利用を断られてしまう可能性があります。
そのため、どんな売掛債権でも買い取ってもらえるわけではないのです。

ファクタリングの審査についてはこちらの記事で詳しく解説していますので、こちらも合わせてご覧ください。

ファクタリングの仕訳

上ではファクタリングは「売掛債権の売却」であるため、資産のオフバランス化が可能だと解説してきましたが、この「売掛債権の売却」の会計処理、特に仕訳は少し複雑です。

仕訳についてここで解説すると長くなってしまうため割愛しますが、以下の記事で詳しく解説しているのでファクタリングの仕訳について詳しく知りたい方はこちらをご覧下さい!

ファクタリング仕訳 アイキャッチ

編集部おすすめファクタリングサービス5選!

ここからは編集部が選定したおすすめのファクタリングサービスを紹介していきます。ファクタリングの利用先選びの参考にしてみてください!

ちなみに個人向けや即日のおすすめファクタリングサービスについてはこちらの記事で紹介しています。自分に合ったサービスを選びたい方はこちらも参考になると思います。

ファクタリング 個人事業主 アイキャッチ

ウィット(株式会社ウィット)

ウィット  サービスイメージ画像
ウィットHPより

◎ 最短2時間で着金!

◎ 需要の高い小口資金調達に着目した、コンパクトで素早い買取を実施!

ウィットのサービスの魅力は、「最短2時間での資金調達」「小口資金需要専門である」ということが挙げられるでしょう。

また、小口の資金需要を得意とする会社なので、ほかの会社では受け取ってもらえないような小口の資金需要も解決することができます。

ただ、ウィットは電話による審査を行っているため、電話が苦手な方はほかのオンライン完結のサービスを使うのもいいかもしれません。

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手数料2%〜15%
買取金額上限・下限なし
入金スピード最短2時間
オンライン完結
対応エリア全国
運営会社株式会社ウィット
ウィット アイキャッチ

ビートレーディング(株式会社ビートレーディング)

◎ 手数料2%〜、申し込みから最短即日で現金化が可能!

◎ 買取金額無制限で利用しやすい!

ビートレーディングはファクタリング業界でとても有名な企業です。実績やクチコミも十分にあります。手数料は2%〜と安く、即日での入金もできるため、個人の方が使うにはもってこいのサービスです。

2者間
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手数料2%〜
買取金額上限・下限なし
入金スピード即日〜3日
オンライン完結○(オンライン・来社・訪問いずれか選択)
債権譲渡登記×
運営会社株式会社ビートレーディング

ただ、初回はオフラインでの面談が必要な点、手数料の上限が明記されていない点が不安点です。利用の際はしっかりリサーチして決めましょう。

トップマネジメント

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トップマネジメント公式HPより

◎ 45,000件を超える取引実績を持つ信頼感

◎ スピーディーな入金審査

トップマネジメントの魅力の一つは信頼感でしょう。会社自体は2009年という早い段階から存在しており、累計買取高100億円突破、45,000件を超える取引実績など、会社としての信頼感が非常に高いと言えるでしょう。

また、審査〜入金までも最短即日で終わるため非常にスピーディーであると言えるでしょう。

総じてみてもオススメできるサービスです。

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GMOBtoB早払い(株式会社GMOペイメントゲートウェイ)

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GMO BtoB早払いHPより

GMO BtoB早払いは、東証一部上場企業のGMOペイメントゲートウェイ株式会社が運営するファクタリングサービスです。

手数料は1%~10%と安く、実績もあり、安心して任せることができます。ただ、最短でも2日かかる入金スピードがネックになるかもしれません。

また、請求書だけでなく注文書を買い取ってもらうこともできます。こうすれば請求書の買取よりも早く現金化できます。魅力を感じた方は利用を検討してみてはいかがでしょうか。

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手数料注文書買取:2%~12%
請求書買取:1%~10%
買取金額100万円~1億円
入金スピード最短2営業日
オンライン完結
債権譲渡登記なし
運営会社株式会社GMO PG
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MSFJ

◎ 個人事業主専用プランを提供しているから、個人でも利用しやすい!

◎ 「クイックプラン」はネット審査、迅速な入金が魅了!

MSFJは、審査が速いが手数料が高めの「クイックプラン」と、審査にかかる時間が長くなるものの手数料が安い「プレミアムプラン」の二つから自分・自社に合ったプランを選べることが魅力です。

また、個人事業主専門プランもあるため個人の方でも利用しやすくなっています。

ただ、プランによっては対面での面談が必要になる点などが難点でしょうか。どのプランを利用するか吟味して決めることをお勧めします。

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手数料1.8%〜9%(※)
買取金額50万〜500万円
入金スピード最短即日
オンライン完結
債権譲渡登記不要
運営会社MSFJ株式会社

まとめ

いかがだったでしょうか?

改めて今回の記事のまとめを見てみましょう。

この記事のまとめ
  • オフバランス化とは、B/Sから資産や負債を記載しないようにすること
  • オフバランス化で企業価値が高まる
  • ファクタリングを利用することでオフバランス化ができ、企業価値を高められる

今回はファクタリングのメリットの一つにオフバランス化があり、どのようなメカニズムでオフバランス化が起きるのかということを中心に解説してきました。

ファクタリングは審査の緩さや入金スピードなどだけでなく、会計上のメリットもあります。資金繰りに困っている経営者の方には強くおすすめできるサービスです。

編集部おすすめのサービスを参考にして利用を検討してみてはいかがでしょうか!

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