【単身者向け】月5万円のパートで住民税非課税世帯から外れる？ 年金受給者が知っておくべき合算所得

年金収入が一定額を下回っている世帯は「住民税非課税世帯」に該当し、税金や医療費、介護保険料などの優遇を受けることができます。しかし、昨今の物価高への備えとして、パートやアルバイトで少し家計を補いたいと考える方も多いはず。

ここで気になるのが、「いくらまでなら、働いても住民税を非課税のままでいられるのか？」という点です。今回は、単身で年金を受け取りながら働く場合の住民税非課税となるボーダーラインについて解説します。

■そもそも「住民税非課税世帯」になる条件とは？
まず前提として、住民税非課税世帯とは「世帯全員の住民税が非課税である世帯」を指し、住民税の所得割、均等割ともに非課税であることが要件となります。該当するには、以下のいずれかの条件を満たすことが必要です。

・生活保護法による生活扶助を受けている

・障害者、未成年者、寡婦、ひとり親で、前年の合計所得金額が135万円以下

＜同一生計配偶者または扶養親族がいる場合＞
・前年の合計所得金額：35万円×（本人・同一生計配偶者・扶養親族の合計人数）＋31万円以下

＜同一生計配偶者または扶養親族がいない場合＞
・前年の合計所得金額：45万円以下

参照：個人住民税　暮らしと税金　東京都主税局

多くの都市部（東京23区などの1級地）において、扶養親族のいない単身者の住民税非課税基準は「合計所得金額が45万円以下」と定められています。

なお、お住まいの地域（2級地・3級地）によっては、この基準が38万円や42万円となる場合があります。今回は、最も一般的な「合計所得金額45万円以下」をボーダーラインとして、年金とパート収入の合算ルールを見ていきましょう。

■なぜ「収入」の合計で判断してはいけないのか？
住民税の判定に使われる「合計所得金額」とは、手元に入るお金（収入）の総額ではありません。収入から、それぞれの種類に応じた「控除（差し引ける枠）」を引いた後の金額です。

▼年金月10万円の単身者がパートに出る場合のシミュレーション65歳以上の単身者で、年金収入が年間120万円（月10万円）の方が、パートで月5万円（年間60万円）を得たケースで計算してみます。

・年金所得：120万円－110万円（公的年金等控除）＝10万円

・パートの所得：60万円－65万円（給与所得控除）＝▲5万円

・合計所得金額：10万円＋（▲5万円）＝5万円

この方の合計所得は「5万円」となり、住民税非課税ラインの「45万円」を大きく下回ります。

▼「月5万円」どころか、もっと働いても大丈夫！年金収入120万円（月10万円）の場合、住民税非課税ラインから逆算すると、給与所得として使えるのは35万円までです。

・年金所得：120万円－110万円（公的年金等控除）＝10万円

・パートの所得：100万円－65万円（給与所得控除）＝35万円

・合計所得金額：45万円（ボーダーラインである金額にぴったり）

つまり、月額にすると約8万3000円（年間給与収入で約100万円）までのパート収入であれば、住民税非課税の範囲内に収まる目安となります。

■詳しい金額を求める際はお住まいの自治体に相談を！
単身で年金収入が120万円程度の場合、住民税非課税となる給与収入は100万円前後が目安となります。ただし、非課税となる基準は自治体ごとに異なり、基準額が一律ではありません。お住まいの地域によって条件が変わります。まずは自治体の窓口やホームページで、住民税非課税基準を正確に確認しておきましょう。

文：舟本 美子（ファイナンシャルプランナー）
会計事務所、保険代理店や外資系の保険会社で営業職として勤務後、FPとして独立。人と比較しない自分に合ったお金との付き合い方を発信。3匹の保護猫と暮らす。All About おひとりさまのお金・ペットのお金ガイド。